科目汇总表科目汇总表账务处理程序

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1、总结期间每笔交易或事件中涉及的总账科目列在账户汇总表的“会计科目”栏中。
2、2、根据汇总期间的所有会计凭证，根据会计科目增加借方余额和贷方汇款，并在相应会计科目的“借方”和“贷方”栏中填写汇总金额。
3、3、对于账户汇总表中“库存现金”和“银行贷款”账户的当期，借款人的当前金额和当前信贷金额也可以包括在总收入和支出中。
4、现金收据日记帐和银行贷款日记帐。
5、4、最后，应单独增加会计科目的“借方”和“贷方”总额，以平衡余额的试算余额。
6、1，科目汇总表是把当期的记账凭证相同的一级科目加在一起，目的有两个，一是检验要汇总的记账凭证是否正确，主要表现是借贷平衡；二是手工记帐时用于记总账。
7、 2，新的会计制度下的结转本年利润：每个月结转利润：收入部分“借：营业收入等；贷：本年利润” ，支出部分“借本年利润；贷：营业成本、税金、费用等科目” 。
【科目汇总表科目汇总表账务处理程序】8、本年利润的余额如果在贷方为企业盈利，借方为企业亏损。
9、年度终了，应将“本年利润”转入“利润分配”，如果企业盈利，借：本年利润贷：利润分配-未分配利润；亏损反之。
10、 3 ，未分配利润：未分配利润是企业留待以后年度进行的结存利润，也是企业所有者权益的组成部分，在新的会计制度下的会计处理，未分配利润是通过“利润分配”科目进行核算的，“利润分配”科目应当分为“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。
11、至于如何提取各种盈余公积等，找本儿书看一看就知道了。
12、先根据本期发生所有业务按一级科目编制T字帐，在T字帐的两边只填写本期发生额。
13、再将T字帐的借、贷两方金额分别进行加总，得出科目本期借、贷方发生额。
14、将科目本期借、贷方发生额填入科目汇总表并计算出借、贷方金额合计，若借贷平衡即可。
15、关于未分配利润年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“未分配利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配-未分配利润”，如为净亏损。
16、作相反会计分录；同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配-未分配利润”明细科目。
17、结转后，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”的其他明细科目应无余额。
18、“利润分配-未分配利润”科目年末余额，反映企业历年积存的未分配利润(或未弥补亏损) 。
19、会计科目汇总表是会计定期对全部记账凭证进行汇总的报表。
20、会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。
21、会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。
22、前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“原材料”等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。
23、而会计科目表则是由多种会计科目组成，对各类会计科目的一种集合。
24、期末未分配利润=期初未分配利润+—本年净利润+—未分配利润的直接调整项目（比如计提盈余）结转也是要写科目汇总表里的。
25、只要有一笔分录，就要把这一笔业务写到对应的汇总表里。
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