控制活动控制活动对财务报表层次重大错报风险影响较大 _知识经验

【控制活动控制活动对财务报表层次重大错报风险影响较大】

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大家好,小跳来为大家解答以上的问题。控制活动对财务报表层次重大错报风险影响较大，控制活动这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！
1、主要就两项，控制人和控制钱。
2、涵盖了授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等等。
3、其实一家企业的内部控制无非就是把人管住，把钱管住，只要管住这两项，内部控制基本就到位了。
4、业务可以交给人去干，然后把资金配套好，事情就办成了。
5、拓展资料：国外较为经典的是 ASB 对内部控制的定义。
6、1972 年，美国审计准则委员会(ASB)所做的《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义:"内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
7、"在内控管理工作中，您是否遇到过以下情形:当财务部门审批销售部门的差旅费或交际应酬费时，总听到销售人员在抱怨:审的也太严了吧，我们在前面冲锋陷阵，你们反而在后边拉我们后腿。
8、在对供应商进行招投标的过程中，采购部门认为处处按照采购部门的规章制度办事，怎么到了法务部或管理部，选中的供应商就迟迟批不下来呢?公司管理层天天说风险，为什么员工对风险却没什么概念?是领导在危言耸听，还是风险管理和控制就是领导的事儿。
9、制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了。
10、类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。
11、首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。
12、在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。
13、充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。
14、各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。
15、另外企业还应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。
16、明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。
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控制活动 控制活动对财务报表层次重大错报风险影响较大

控制活动控制活动对财务报表层次重大错报风险影响较大