免抵退申报免抵退申报有时间限制吗 _知识经验

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1、在生产企业出口退税申报系统中（进行操作）每月15号之前，需要进行：⑴免抵退明细数据采集。
2、⑵免税货物明细数据采集。
3、⑶免抵退税预申报——进行网上出口退税预审——预审核反馈疑点调整——生成明申报数据。
4、⑷模拟出具进料免税证明。
5、⑸纳税申报。
6、⑹纳税申报表数据采集（在纳税申报成功后操作）。
7、⑺免抵退汇总数据采集。
8、⑻免抵退正式申报。
9、⑼正式审核反馈信息处理。
10、出口退税涉税帐务处理1.不予免征和抵扣税额借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）货：应交税金-应交增值税-进项税额转出2.应退税额：借：应收补贴款-出口退税（应退税额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）3.免抵税额：借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）4.收到退税款借：银行存款货：应收补贴款-出口退税生产企业出口退税典型例题：例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。
【免抵退申报免抵退申报有时间限制吗】11、该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。
12、假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。
13、则相关账务处理如下：　?。?）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：借：原材料等科目5000000应交税金——应交增值税（进项税额） 850000货：银行存款5850000　?。?）产品外销时，分录为：借：应收外汇账款24000000货：主营业务收入24000000　?。?）内销产品，分录为：借：银行存款 3510000货：主营业务收入 3000000应交税金——应交增值税（销项税额） 510000　?。?）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）借：产品销售成本480000货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000　?。?）计算应纳税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。
14、　?。?）实际缴纳时借：应交税金——未交增值税90000货：银行存款90000　?。?）计算应免抵税额免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3600000货：应交税金—应交增值税（出口退税）3600000例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。
15、其余账务处理如下：　?。?）计算应纳税额或当期期末留抵税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。
16、　?。?）计算应退税额和应免抵税额免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）借：应收出口退税460000应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000货：应交税金—应交增值税（出口退税）3600000　?。?0）收到退税款时，分录为：借：银行存款460000货：应收出口退税460000 。
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